Rozliczenia Self Assessment w Wielkiej Brytanii

Osoby samozatrudnione w Wielkiej Brytanii są zobowiązane do rozliczenia się z podatku dochodowego. Rozliczenie to nazywa się Self Assessment.

Obowiązek rozliczenia się z Self Assessment mają wszystkie osoby samozatrudnione, które w danym roku podatkowym osiągnęły dochód netto w wysokości co najmniej 1000 GBP.

Obowiązek rejestracji i składania rozliczeń Self Assessment mają również osoby, które w danym roku podatkowym osiągnęły dochód z określonych źródeł, miedzy innymi: działalność gospodarcza, dywidendy czy najem nieruchomości.

Ile trwa rok rozliczeniowy i kiedy trzeba się rozliczyć

Rok podatkowy w Wielkiej Brytanii trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku.

Termin na złożenie zeznania podatkowego Self Assessment to 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym.

Na przykład:

Jeśli założyłeś działalność gospodarczą (samozatrudnienie) 10 maja 2023, to pierwszy rok rozliczeniowy, za który musisz się rozliczyć to rok od 06 kwietnia 2023 do 05 kwietnia 2024. Czas na złożenie rozliczenia i zapłatę ewentualnego podatku to 31 stycznia 2025.

Jakie koszta można odliczyć

Osoby samozatrudnione mogą odliczyć od dochodu koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Do kosztów tych zalicza się m.in.:

• materiały i towary wykorzystywane do produkcji lub sprzedaży towarów lub usług

• koszty wynajmu lub amortyzacji lokalu, w którym jest prowadzona działalność gospodarcza

• koszty energii elektrycznej, wody i gazu wykorzystywanych w działalności gospodarczej

• koszty transportu wykorzystywanego w działalności gospodarczej

• koszty reklamy i promocji

• koszty usług księgowych i prawnych

• koszty szkoleń i kursów podnoszących kwalifikacje zawodowe

• Abonament telefoniczny i internetowy

• Artykuły biurowe i administracyjne

• Środki trwale i ich amortyzacja, np. laptop

Kwota wolna od podatku

Kwota wolna od podatku w Wielkiej Brytanii w roku podatkowym 2023/2024 wynosi 12 570 GBP. Oznacza to, że osoby samozatrudnione, których dochód netto nie przekroczył tej kwoty, nie muszą płacić podatku dochodowego.

Kto oprócz osób samozatrudnionych powinien się zarejestrować do Self Assessment i składać rozliczenia

Oprócz osób samozatrudnionych, obowiązek rejestracji i składania rozliczeń Self Assessment mogą mieć również następujące osoby:

• Dyrektorzy spółek LTD

• Partnerzy w działalności partnerskiej, tzw. Partnership

• Osoby, których łączny dochód podchodzący pod opodatkowanie jest większy niż £100,000

• Właściciele nieruchomości wynajmujących je i otrzymujących z tego tytułu wynagrodzenie

• Osoby zarabiające na swoich oszczędnościach i inwestycjach

• Osoby, które są zobligowane do zapłaty High Income Benefit Charge

• Osoby, które otrzymują napiwki i prowizje

• Osoby, które posiadają zagraniczny dochód, np. polska emerytura

Więcej informacji

Więcej informacji na temat rozliczeń osób samozatrudnionych w Wielkiej Brytanii można znaleźć na stronie internetowej HMRC: https://www.gov.uk/self-assessment

Oferta firmy Karolina Tax Ltd

Nasza firma, Karolina Tax Ltd, specjalizuje się w księgowości dla osób samozatrudnionych w Wielkiej Brytanii. Oferujemy kompleksowe usługi księgowe, obejmujące m.in.:

• prowadzenie księgowości

• rozliczenie z HMRC

• pomoc w uzyskaniu zwrotu podatku